Налоговое резидентство
Новый закон определяет резидента как человека, который выполняет хотя бы одно из установленных условий. Самое понятное - присутствие во Вьетнаме 183 дня или более в календарном году либо в 12 последовательных месяцах, начиная с первого дня присутствия. Второй путь связан с постоянным местом проживания по правилам закона. Поэтому фраза «у меня туристическая e-visa, значит я налоговый нерезидент» неверна.
Резидент и нерезидент
| Статус | Общий принцип |
|---|---|
| Налоговый резидент | облагаемый доход, предусмотренный законом, из источников во Вьетнаме и за его пределами |
| Нерезидент | облагаемый доход, возникающий во Вьетнаме, независимо от места выплаты |
Новая шкала для зарплаты резидента
| Месячная taxable income | Ставка |
|---|---|
| до 10 млн VND | 5% |
| свыше 10 до 30 млн VND | 10% |
| свыше 30 до 60 млн VND | 20% |
| свыше 60 до 100 млн VND | 30% |
| свыше 100 млн VND | 35% |
Это progressive schedule: ставка ступени применяется к соответствующей части taxable income, а не одна максимальная ставка ко всей зарплате. Taxable income - не то же самое, что gross salary: применяются правила определения налогооблагаемой базы, вычетов и освобождений.
Нерезидент и зарплата
Для физлица-нерезидента налог на зарплату и вознаграждение за работу во Вьетнаме рассчитывается по ставке 20% от соответствующего дохода по правилам закона. Но для бизнеса, инвестиций, капитала, аренды и других видов дохода применяются собственные правила - нельзя переносить 20% на всё подряд.
Удалённая работа
Если вы живёте во Вьетнаме и получаете деньги от иностранной компании, нельзя определять налог только по месту банковского счёта. Для резидента закон рассматривает доходы шире, а налоговые соглашения между странами могут влиять на устранение двойного налогообложения. При длительном проживании такой кейс стоит разобрать с налоговым специалистом.
Что считать по календарю
- Даты каждого въезда и выезда.
- Количество дней физического присутствия.
- Наличие постоянного/долгосрочного жилья по критериям закона.
- Источник каждого вида дохода.
- Удерживал ли налог работодатель.
- Есть ли применимое соглашение об избежании двойного налогообложения.
Вопросы и ответы
После 183 дней я становлюсь налоговым резидентом?
183 дня или больше - один из прямо установленных критериев. Закон также содержит критерий постоянного места проживания.
Какая ставка НДФЛ у резидента?
Для зарплатного taxable income действует прогрессивная шкала 5-35% по пяти ступеням.
Какая ставка у нерезидента на зарплату?
Для дохода от работы во Вьетнаме - 20% по правилам для нерезидентов.
Если деньги приходят из-за границы, налогов во Вьетнаме нет?
Такой вывод неверен. Для налогового резидента значение имеют и зарубежные доходы в рамках закона; также нужно учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения.